प्रस्तावना
उत्तराखण्ड सरकार एक कर्मचारी कार्य के रूप में आंतरिक लेखापरीक्षा की प्रणाली का समर्थन करती है तथा विभाग की गतिविधियों की जांच और मूल्यांकन करने के लिए एक राज्य-व्यापी, स्वतंत्र मूल्यांकन कार्य के समन्वयक के रूप में कार्य करती है।
आंतरिक लेखापरीक्षा विभाग को सौंपी जाने वाली भूमिका के लिए उसे निम्नलिखित कार्य करने होंगे:
- जोखिम और पहचानी गई समस्याओं की मात्रा के आधार पर उत्तराखण्ड सरकार के सभी विभागों का निरंतर आधार पर लेखापरीक्षा करना।
- पहचानी गई कमजोरियों पर की गई सुधारात्मक कार्रवाई की निगरानी के लिए लेखापरीक्षा के बाद समीक्षा करना।
- विशिष्ट उद्देश्यों के लिए लेखापरीक्षा सेवाओं के अनुरोध का जवाब देना; विशेष लेखापरीक्षा के लिए विभागों और उनके अधीन काम करने वाले स्वायत्त संगठनों को जवाब देना।
लेखापरीक्षा अधिनियम 2012 द्वारा आंतरिक लेखापरीक्षा विभाग की स्वतंत्रता।
- उत्तराखण्ड लेखापरीक्षा अधिनियम 2012 द्वारा आंतरिक लेखापरीक्षा को वित्त विभाग के अधीन केंद्रीकृत किया गया है तथा आंतरिक लेखापरीक्षा मानकों के अनुसार स्वतंत्रता और निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए इसे प्रशासनिक विभागों के नियंत्रण से बाहर रखा गया है।
- परिभाषा के अनुसार लेखापरीक्षा एक पूर्णतः स्वतंत्र इकाई होनी चाहिए तथा विभाग में लेखापरीक्षकों की नियुक्ति कार्यात्मक स्वतंत्रता के सिद्धांत के विपरीत है, क्योंकि जिस विभाग में वे नियुक्त हैं, उसके साथ संबद्धता तथा नेटवर्क विकसित होने की संभावना हमेशा बनी रहती है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि लेखापरीक्षा इकाई स्वतंत्र पक्षपात से मुक्त होकर पूर्णतः स्वतंत्र हो, यह महत्वपूर्ण है कि लेखापरीक्षा इकाई को वित्त विभाग के भीतर केन्द्रीकृत किया जाए। तथा व्यक्तिगत विभागों के दायरे से बाहर रखा जाए।
राज्य लेखापरीक्षा स्तरीय समिति
लेखापरीक्षा निदेशक (आंतरिक तथा स्थानीय निकाय) सीधे सचिव वित्त को रिपोर्ट करेंगे। लेखापरीक्षा प्रणाली को सुदृढ़ बनाने के लिए मुख्य सचिव की अध्यक्षता में राज्य स्तरीय लेखापरीक्षा समिति बनाई गई है।
सह-स्रोत मॉडल
सह-स्रोत मॉडल इन-हाउस तथा आउटसोर्सिंग मॉडल का मिश्रण है। इसमें दोनों मॉडलों की विशेषताएं हैं तथा यह पूर्णतः इन-हाउस तथा आउटसोर्सिंग मॉडल के बीच सेतु का कार्य करता है। यह आंतरिक विशेषज्ञों के साथ-साथ बाहरी विशेषज्ञों को भी लाभ प्रदान करता है, जिनके पास उद्योग का व्यापक अनुभव है। इसमें इन-हाउस आंतरिक लेखापरीक्षा कार्य तथा बाहरी सलाहकारों के बीच औपचारिक भागीदारी शामिल है। को-सोर्सिंग मॉडल के तहत 60% ऑडिट कार्य इन-हाउस सरकारी ऑडिट और 40% सीए फर्मों को आवंटित किया गया है।
जोखिम मूल्यांकन पर विभागों का वर्गीकरण।
सरकारी विभागों को (उच्च जोखिम, मध्यम जोखिम और कम जोखिम) में वर्गीकृत किया गया है।
विशेष ऑडिट को नियंत्रित करने वाले कारकों के लिए ऑडिटर को यूएलबी और आरएलबी के किसी भी शासी कानून का अनुपालन करने की आवश्यकता होती है; और उत्तराखण्ड वित्तीय सत्यापन मैनुअल के अनुसार निर्धारित लेखांकन मानकों के साथ।
उत्तराखण्ड ऑनलाइन ऑडिट मैनेजमेंट सिस्टम।
सभी विभागों की ऑडिट रिपोर्ट की निगरानी और प्रबंधन के लिए-:
- वास्तविक समय डेटा साझा करना।
- वास्तविक समय पर विभिन्न ऑडिट टीम को कार्य देने का आसान प्रबंधन और शेड्यूल।
- वित्तीय वर्ष के आधार पर रिपोर्टों का आसान संकलन।
- त्रुटि रहित गणना।
- विभिन्न विभागों में विभिन्न ऑडिट टीम की कार्य प्रगति की निगरानी।
- विभिन्न विभागों में किए गए ऑडिट की संख्या का वित्तीय वर्षवार आसान विश्लेषण।
- ऑडिट टीम द्वारा कार्य आउटपुट रिपोर्ट ऑनलाइन प्रस्तुत करना या अपलोड करना।