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    नागरिक चार्टर

    ऑडिट निदेशालय का यह चार्टर आंतरिक ऑडिट के उद्देश्य, अधिकार और जिम्मेदारी को परिभाषित करता है।

    दृष्टि

    राज्य के विभिन्न विभागों में आंतरिक ऑडिट कार्यों में एकरूपता और स्थिरता सुनिश्चित करना और सुशासन को बढ़ावा देना।

    मिशन

    जोखिम प्रबंधन, नियंत्रण और शासन की प्रभावशीलता को मूल्यांकित करने और सुधारने के लिए एक व्यवस्थित और अनुशासित दृष्टिकोण लाना।

    क्षेत्र

    • संगठन की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली संगठन के दृष्टिकोण, मिशन और उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए कुशलता और प्रभावी ढंग से कार्य कर रही है या नहीं।
    • क्या ऑडिट किए गए संस्थान सभी लागू कानूनों का पालन कर रहे हैं और सौंपे गए कार्यों, योजनाओं, परियोजनाओं और योजनाओं को नियोजित और आवश्यक नियमों और विनियमों के तहत निष्पादित कर रहे हैं।
    • क्या सरकारी संसाधनों का उपयोग स्वीकृत उद्देश्य के लिए आर्थिक और प्रभावी तरीके से किया जा रहा है।
    • क्या वित्तीय रिपोर्टिंग और परिचालन परिणाम प्रासंगिक नीतियों, मानकों, दिशानिर्देशों और सरकारी आदेशों के अनुसार सही और सटीक रूप से समय पर दर्शाए गए हैं।
    • क्या सरकारी संपत्तियां ऑडिट किए गए संस्थान के नियंत्रण में सुरक्षित हैं।

    अधिकार

    1. उत्तराखंड ऑडिट अधिनियम, 2012 की धारा 6(4) के तहत ऑडिटर को उनके कर्तव्यों के प्रदर्शन के संबंध में निम्नलिखित अधिकार दिए गए हैं:
    2. ऑडिट योग्य इकाइयों के खातों का निरीक्षण करना, जिसमें नकदी, मूल्यवान वस्तुएं और भंडार की भौतिक सत्यापन शामिल है।
    3. ऐसे पंजी, पुस्तकें, पत्र और अन्य दस्तावेजों को देखने की मांग करना जो लेन-देन से संबंधित हैं या इनका आधार बनाते हैं।
    4. कार्यालय के प्रभारी व्यक्ति से आवश्यक जानकारी प्राप्त करने और आवश्यक टिप्पणियां करने का अधिकार।

    शासन

    आंतरिक ऑडिट गतिविधि आंतरिक ऑडिटिंग की परिभाषा, आचार संहिता और आंतरिक ऑडिटिंग के व्यावसायिक अभ्यास के लिए अंतरराष्ट्रीय मानकों (आईआईए) का पालन करेगी।
    यह मार्गदर्शन आंतरिक ऑडिटिंग के पेशेवर अभ्यास की मौलिक आवश्यकताओं और इसके प्रदर्शन की प्रभावशीलता का मूल्यांकन करने के लिए सिद्धांतों का गठन करता है।

    उत्तरदायित्व

    • विभागों में आंतरिक ऑडिट कार्यों के प्रभावी प्रबंधन के लिए आवश्यक व्यावसायिक, तकनीकी और परिचालन मार्गदर्शन प्रदान करना।
    • वार्षिक ऑडिट योजना तैयार करना।
    • ऑडिट गतिविधियों की रणनीतिक योजना, प्रोग्रामिंग और निष्पादन।
    • उत्तराखंड सरकार के विभागों को निरंतर और समय पर आंतरिक ऑडिट सहायता प्रदान करना।

    स्वतंत्रता और निष्पक्षता

    • आंतरिक ऑडिट गतिविधि को ऑडिट चयन, दायरा, प्रक्रियाएं, आवृत्ति, समय-निर्धारण या रिपोर्ट सामग्री में किसी भी प्रकार के हस्तक्षेप से मुक्त रहना चाहिए।
    • आंतरिक ऑडिटर के पास आवश्यक दस्तावेज़ों, रिकॉर्ड, खाता पुस्तकों, कंप्यूटर सिस्टम आदि तक निर्बाध पहुंच होनी चाहिए।
    • सभी प्रमुख कर्मियों और विभागीय कर्मचारियों से अपेक्षित सहयोग मिलना चाहिए।

    आंतरिक ऑडिट योजना

    • ऑडिट निदेशालय को वार्षिक आंतरिक ऑडिट योजना वित्त विभाग को समीक्षा के लिए प्रस्तुत करनी होगी।
    • यह योजना कार्य अनुसूची, बजट और संसाधन आवश्यकताओं को शामिल करेगी।
    • ऑडिट निदेशालय को व्यवसाय, जोखिम, संचालन, कार्यक्रमों और नियंत्रणों में बदलाव के आधार पर योजना को समायोजित करने का अधिकार होगा।

    रिपोर्टिंग और निगरानी

    • ऑडिट रिपोर्ट को ऑडिट टीम द्वारा तैयार किया जाएगा और पर्यवेक्षी प्राधिकरण तथा विशेषज्ञ समिति द्वारा समीक्षा की जाएगी।
    • अंतिम ऑडिट रिपोर्ट ऑडिट निदेशालय/वित्त विभाग द्वारा जारी की जाएगी।
    • प्रत्येक ऑडिट किए गए इकाई को ऑडिट रिपोर्ट प्रस्तुत की जाएगी, और वार्षिक समेकित ऑडिट रिपोर्ट वित्त विभाग को भेजी जाएगी।

    गुणवत्ता आश्वासन और सुधार कार्यक्रम (क्यू.ए.आई.पी.)

    • आंतरिक ऑडिट गतिविधि एक गुणवत्ता आश्वासन और सुधार कार्यक्रम बनाए रखेगी जो आंतरिक ऑडिट के सभी पहलुओं को कवर करता है।
    • ऑडिट निदेशक समय-समय पर वित्त विभाग को गुणवत्ता आश्वासन और सुधार कार्यक्रम की जानकारी देगा।

    मानव और वित्तीय संसाधन

    ऑडिट निदेशालय को प्रभावी रूप से अपने कार्यों का निर्वहन करने के लिए सरकार को सुनिश्चित करना होगा कि:
    1. ऑडिट निदेशालय को पर्याप्त संख्या में पद उपलब्ध कराए जाएं।
    2. पदों को हमेशा भरा रखा जाए।
    3. यात्रा और अन्य आवश्यक खर्चों के लिए पर्याप्त बजट दिया जाए।
    आईआईए के अनुसार आचार संहिता निम्नलिखित है:
    क्र.सं. शीर्षक विवरण
    I उद्देश्य आंतरिक ऑडिटिंग के पेशे में नैतिक संस्कृति को बढ़ावा देना।
    “आंतरिक ऑडिटिंग एक स्वतंत्र, उद्देश्यपूर्ण आश्वासन और परामर्श गतिविधि है, जिसे संगठन के संचालन में सुधार और मूल्यवर्धन के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह जोखिम प्रबंधन, नियंत्रण और शासन प्रक्रियाओं की प्रभावशीलता का मूल्यांकन और सुधार करने के लिए एक व्यवस्थित और अनुशासित दृष्टिकोण अपनाता है।”
    सरकार, जोखिम प्रबंधन और नियंत्रण पर आश्वासन देने के उद्देश्य को प्राप्त करने के लिए आंतरिक ऑडिटिंग पेशे के लिए एक आचार संहिता आवश्यक और उपयुक्त है।
    II मूल घटक

    आचार संहिता आंतरिक ऑडिटिंग की परिभाषा से आगे बढ़कर दो प्रमुख घटकों को शामिल करती है:

    • सिद्धांत जो आंतरिक ऑडिटिंग पेशे और अभ्यास से संबंधित हैं।
    • आचरण के नियम, जो आंतरिक ऑडिटरों से अपेक्षित व्यवहार मानदंडों का वर्णन करते हैं। ये नियम सिद्धांतों को व्यावहारिक अनुप्रयोगों में व्याख्या करने में सहायक होते हैं और आंतरिक ऑडिटरों के नैतिक आचरण को निर्देशित करने के लिए बनाए गए हैं।
    III लागू होने की सीमा यह आचार संहिता उन सभी संस्थानों और व्यक्तियों पर लागू होती है जो आंतरिक ऑडिट सेवाएं प्रदान करते हैं।
    IV प्रवर्तन सिद्धांत
    आंतरिक ऑडिटरों से निम्नलिखित सिद्धांतों को अपनाने और बनाए रखने की अपेक्षा की जाती है:

    1. ईमानदारी
      आंतरिक ऑडिटरों की ईमानदारी विश्वास स्थापित करती है और उनके निर्णयों पर निर्भरता की नींव प्रदान करती है।
    2. निष्पक्षता
      आंतरिक ऑडिटर उच्चतम स्तर की व्यावसायिक निष्पक्षता प्रदर्शित करते हैं, जो गतिविधि या प्रक्रिया का मूल्यांकन और संचार करते समय संतुलित मूल्यांकन करते हैं और अपने स्वयं के हितों या दूसरों के प्रभाव में नहीं आते।
    3. गोपनीयता
      आंतरिक ऑडिटर जानकारी के मूल्य और स्वामित्व का सम्मान करते हैं और उचित प्राधिकरण के बिना जानकारी का खुलासा नहीं करते, जब तक कि कानूनी या व्यावसायिक दायित्व न हो।
    4. क्षमता
      आंतरिक ऑडिटर अपने कार्यों में आवश्यक ज्ञान, कौशल और अनुभव का उपयोग करते हैं।

    आचरण के नियम

    1. ईमानदारी
      आंतरिक ऑडिटर:

      • अपने कार्यों को ईमानदारी, परिश्रम और जिम्मेदारी से पूरा करेंगे।
      • कानून का पालन करेंगे और पेशे तथा संगठन द्वारा अपेक्षित खुलासे करेंगे।
      • जानबूझकर किसी भी अवैध गतिविधि में शामिल नहीं होंगे और ऐसा कोई कार्य नहीं करेंगे जो आंतरिक ऑडिटिंग पेशे या संगठन की प्रतिष्ठा को नुकसान पहुंचाए।
      • संगठन के वैध और नैतिक उद्देश्यों का सम्मान करेंगे और उसमें योगदान देंगे।
    2. निष्पक्षता
      आंतरिक ऑडिटर:

      • ऐसी किसी भी गतिविधि या संबंध में शामिल नहीं होंगे जो उनकी निष्पक्षता को प्रभावित कर सकती है या ऐसा अनुमान लगाया जा सकता है।
      • ऐसी कोई वस्तु या लाभ स्वीकार नहीं करेंगे जो उनके व्यावसायिक निर्णय को प्रभावित कर सके।
      • सभी प्रासंगिक तथ्यों का खुलासा करेंगे, जो अगर प्रकट न किए जाएं, तो समीक्षित गतिविधियों की रिपोर्टिंग को विकृत कर सकते हैं।
    3. गोपनीयता
      आंतरिक ऑडिटर:

      • अपने कर्तव्यों के दौरान प्राप्त जानकारी का उपयोग और संरक्षण सोच-समझकर करेंगे।
      • जानकारी का उपयोग किसी भी व्यक्तिगत लाभ के लिए या ऐसे तरीके से नहीं करेंगे जो कानून के विपरीत या संगठन के नैतिक उद्देश्यों के लिए हानिकारक हो।
    4. क्षमता
      आंतरिक ऑडिटर:

      • केवल उन्हीं सेवाओं में संलग्न होंगे जिनके लिए उनके पास आवश्यक ज्ञान, कौशल और अनुभव हो।
      • अपनी दक्षता, सेवा की गुणवत्ता और प्रभावशीलता में निरंतर सुधार करेंगे।